Hisse Senedi Tasarruf Planı, yatırımcıların şirket hisseleri yoluyla borsaya yatırım yapmalarına olanak tanıyan bir yatırımdır. Formuna bağlı olarak farklı tavan kurallarına tabi ise, tasarruf eden için cazip bir vergi sisteminden faydalanır.
- PEA'nın açılması
- PEA tavan
- PEA nasıl çalışır?
- PEA vergilendirmesi
- PEA'nın kapatılması
- PEA-PME
- PEA Youth
Plan d'Epargne en Action (PEA), Avrupa şirketlerinde bir hisse portföyünün oluşturulmasına izin veren bir yatırımdır. 1992 yılında popüler hissedarlığı geliştirmek amacıyla kurulan PEA, cazip vergilendirmeye sahiptir. Çeşitli menkul kıymetlere yatırım yapmanın mümkün olduğu bir menkul kıymet hesabı ve işlemlerin (hisse alım ve satımı, ödemeler, çekimler) geçtiği bir nakit hesabından oluşur . İki tür PEA vardır: banka PEA ve sigorta PEA . Bankacılık PEA'sı bir banka ile çıkarılırken, sigorta PEA bir sigorta şirketi ile açılır. Özellikle vergilendirme konusunda bazı farklılıklara rağmen operasyonları oldukça benzer.2014'ten beri üçüncü bir PEA türü olduğunu unutmayın: PEA-PME . Bu, KOBİ (Küçük ve orta ölçekli işletmeler) veya ETI (Orta ölçekli işletmeler) menkul kıymetleri şeklinde veya doğrudan sermayeye abone olarak borsa dışı şirketlere yatırım yapmanızı sağlar. Koşulları yakın zamanda Pacte yasası ile gözden geçirildi. Bu yasa aynı zamanda bir PEA Jeunes'in yakında oluşturulmasını da getirdi .
PEA'nın açılması
Fransa'da tam yaş ve vergi mukimi olan herkes PEA açabilir. Vergi hane halkı başına iki plan sınırı dahilinde, kişi başına yalnızca bir PEA abone olabilir. Bir PEA-PME'yi bir banka PEA'sı veya bir sigorta PEA'sı ile birleştirmenin mümkün olduğunu unutmayın. PEA'nın açılış tarihi, yapılan ilk ödemenin tarihine karşılık gelir.
PEA tavan
Bir banka PEA'sına veya bir sigorta PEA'sına yapılan toplam ödeme tutarı 150.000 Euro'yu geçemez . Bu tavan 2014 yılına kadar 132.000 Euro olarak belirlendi. PEA-PME ile ilgili olarak 75.000 Euro'ya kadar ödeme yapmak mümkün. PEA-PME, diğer iki PEA formuyla kümülatif olduğundan, bu planlar için 225.000 Euro'ya kadar ödeme yapmak mümkündür.
PEA nasıl çalışır?
Banka ve KOBİ PEA'ları ile ilgili olarak, yapılan ödemeler kasa hesabına gider. Bu meblağlar, daha sonra menkul kıymetler hesabına girilen menkul kıymetleri satın almak için kullanılır. PEA sigortası için, tutma zarfı görevi gören kapitalizasyon sözleşmesidir .
Hisselere, yatırım sertifikalarına, SARL hisselerine ve toplu yatırım teşebbüslerinin hisselerine yatırım yapmak mümkündür . Bu yatırımlar nakit, yani nakit, çek veya havale şeklinde yapılmalıdır. Ödeme ritmi ücretsizdir ve açılışta minimum şart yoktur. Üç tip PEA'nın çalışması neredeyse aynıdır. Farklılıklar esas olarak vergilendirme ve kısmi para çekme ve itfalar ile ilgilidir.
PEA vergilendirmesi
Tasarruf sahibi PEA'sından çekilmediği sürece, sahip olduğu menkul kıymetler herhangi bir vergiye tabi değildir.. Bu avantaj, 5 yıllık tutukluluktan sonra kesin olarak elde edilir. Yani 5 yıl sonra plandan çıkmanız durumunda tahakkuk eden kazançlarınız gelir vergisine tabi olmayacaktır. PEA gelirinin vergilendirilmesi daha sonra para çekme tarihine bağlıdır. 5. yıldan önce, 1 Ocak 2019'dan önce bir para çekme işlemi yaptıysanız, net kazancınız (PEA'nın çekilme tarihindeki net varlık değeri ile PEA'nın açılmasından bu yana yapılan ödemelerin tutarı arasındaki fark) en fazla vergilendirilecektir. İki yıldan önce para çekme için% 22,5 ve iki ila beş yıl arasında çekilme için% 19. Bu çekmeyi 1 Ocak 2019'dan sonra yaptıysanız, net kazancınız% 12,8 oranında vergilendirilecektir.Bununla birlikte, planın sahibi vefat ederse veya meblağlar bir iş kurma finansmanına tahsis edilirse olası muafiyetler vardır.
PEA'nın kapatılması
PEA'nın 8 yılından önce yapılan herhangi bir itfa , meblağlar bir işletmenin kurulmasını finanse etmek için kullanılmadığı sürece, otomatik olarak kapatılmasına ve sahip olunan varlıkların satışına neden olur . Fon planının 8. yıl dönümünden sonra para çekme işlemi yapılırsa iptal edilir. Hamilinin ölümü ve planın işletme koşullarından birine uyulmaması gibi diğer nedenler, PEA'nın feshine neden olabilir.
Tasarruf sahibi, PEA'sını 8 yıl tuttuktan sonra, ömür boyu gelirinden bir çıkış seçebilir . Bu acildir ve tamamen vergiden muaftır (sosyal güvenlik katkı payları dışında). Bir PEA'nın bir bankadan diğerine aktarılmasının kapatılmasına neden olmadığını unutmayın.
PEA-PME
Tasarruf sahipleri, küçük ve orta ölçekli işletmeleri finanse etmeyi amaçlayan ikinci bir hisse tasarruf planı açabildiler: PEA-PME. Pacte yasası sayesinde tavanı 225.000 Euro'dur. Bu tasarruf planında özellikle aşağıdaki menkul kıymetler görünebilir:
- Hisse senetleri, yatırım sertifikaları, SARL, ETI ve PME hisseleri
- KOBİ'lere% 75'ten fazla yatırım yapmaları koşuluyla, kolektif yatırım teşebbüslerindeki paylar
- Hisse senetleri ve sabit oranlı tahviller
- Minibonlar
- Hisse senetlerinde itfa edilebilir tahviller
Vergilendirme açısından, PEA-PME herhangi bir PEA ile aynı kurallara tabidir. Vergilendirme, para çekme işlemlerinin tarihine bağlıdır.
Gençlik PEA
Pacte yasası sayesinde, 18-25 yaşları arasındaki ve hala ebeveynlerinin vergi hane halkına bağlı olan gençler için bir PEA Jeunes oluşturulacak. Şimdiye kadar anne ve babasının vergi dairesine bağlı bir genç, kendi adına PEA açamaz. Somut olarak, ödemeler 20.000 avro ile sınırlandırılacak. Gençlik PEA, klasik PEA ile aynı avantajları sunmalıdır. Bu miktar daha sonra ebeveynler için yetkilendirilmiş maksimum PEA üzerinden tahsil edilecektir.